財（2011）3號
根據上海市財政局《上海市市級財政資金國庫集中支付管理暫行辦法》（滬財庫[2008]26號）和《關於做好市級預算單位實施國庫單一賬戶體系和公務卡製度改革前期準備工作的通知》（滬財庫[2011]43號）的精神，上海市財政局將我校列入上海市第二批實行國庫單一賬戶的事業單位，並將於2011年10月17日起對財政性資金實施財政國庫集中支付🔏。
國庫集中支付製度是指將所有財政性資金全部集中到國庫單一賬戶👮🏻，並規定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務供應者或用款單位🙊，實行收支兩條線管理。在這種製度下，財政資金的使用由各部門🚵🏽♀️、單位根據細化的預算自主決定，由財政部門核準後支出👮，財政資金將由國庫單一賬戶直接撥付給商品和勞務供應商，而不再經過支出單位（即678体育平台的銀行賬戶）進行轉賬結算。
一、國庫單一賬戶體系
678按照規定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶專用存款賬戶等銀行賬戶的申請開戶工作💂🏼♂️。零余額賬戶用於財政授權支付和清算🦹🏻👩🏼，不得違反規定向本單位其他賬戶劃撥資金。專用存款賬戶用於記錄、核算和反映678其他各類資金的收入和支出活動🧝🏿，並用於其他資金日常的收支清算。
二🧔🏼♂️、國庫集中支付對預算管理的要求
國庫集中支付製度🍉，要求“有預算才能有支出”和“預算支出渠道不得隨意變更”🚴🏽。在編製部門預算時，應當強化部門預算的計劃性與準確性，編製精細化🛎、科學化的預算。
三🤝、支付形式
國庫集中支付的支付形式分二種：財政直接支付和財政授權支付。
1.財政直接支付。是指根據678經濟業務，由財政部門開具支付令🛼，通過國庫單一賬戶體系🧍🏻，直接將財政資金支付到收款人（商品和勞務供應者）或用款單位。如支付給每位教職工的財政工資☦️、支付給教育工會的工會經費、支付給市人事局的退休人員活動費，以及納入政府采購項目的經費。
目前我校涉及政府采購的範圍有，設備與實驗室管理處的設備購置🍵、資產處的大型修繕及家具購置、預算金額在50萬元以上信息化服務、各部門購置計算機🧖🏻♂️、車輛購置及預算金額在50萬元以上的物業管理均歸屬政府采購的項目，預算金額100萬元以上的各類貨物、200萬元以上的各類工程🧧、100萬元以上的各類服務納入政府采購的集中采購，由政府統一采購👩🍳；對於單項預算金額5萬元以上或年批量預算50萬元以上的貨物項目、預算金額10萬元以上的服務項目👩👧👧、預算金額50萬元以上的工程項目采用分散采購🩹，分散采購應執行《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國招標投標法的有關規定》實施招投標🈲，經費先由678自有資金墊付👬，再由678向財政申請墊付經費👩🏽🎤，財政通過審核下撥采購資金。
2．財政授權支付👩🏽💻。財政授權支付是指依據678的經濟業務，由財政部門授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到供應商或收款人賬戶。實行財政授權支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出，支付形式包括公務卡支付和其他財政授權支付🖋。
（1）公務卡支付形式。公務卡支付主要是針對5萬元以下的小額零星支出，具體支付範圍詳見《上海市市本級公務卡支付目錄》。為穩定推動公務卡的支付管理，目前在過渡期678先對支付目錄中的會議費🔸、公務接待費🧑🏽🍳、公務用車運行維護費♊️、公務出國費👧🏻、設備購置費🧑🏻⚖️、印刷費等費用使用公務卡結算。678涉及到公務卡支付目錄中其他內容的經濟業務，鼓勵教職工通過公務卡辦理🤵♂️。
通過公務卡辦理的經濟業務，應按以下規定使用和報銷👦🏻：
①職工持公務卡在信用額度內透支辦理各項公務支出🫱🧡，並且索取正式發票和刷卡憑證（POS小票）💟；
②職工使用公務卡結算的各項公務支出，應在個人的信用額度內使用，且在發生公務消費後的三至十五個工作日內到財務處進行審批報銷，以免超期還款造成罰息及個人信用扣減等不利後果👨🏿🦱😡。職工應樹立良好的信用意識，養成及時報銷還款的習慣🚽。如因職工個人報賬不及時而造成逾期還款罰息和個人信用扣減等後果的，由職工本人承擔😖🌎；
③職工使用公務卡系統報銷時👳🏼♂️，必須同時持有發票和公務卡刷卡憑證（POS小票）💆🏻♀️；
④公務卡報銷和其他報銷一樣🤵🏻，同樣執行678經費審批和報銷程序，由會計人員審核報銷🧚♂️；
⑤根據會計人員審核後的公務卡報銷單，會計人員在公務卡到期還款日前將公務卡報銷金額從單位零余額賬戶劃轉到報銷人員的公務卡內；審核、審批未予通過的，屬於個人消費行為，由持卡職工個人承擔還款義務。
(2)其他授權支付形式。其他授權支付是指未使用公務卡支付的購買支出和零星支出🤦♂️，通過無現金渠道支付。
通過其他授權支付形式經濟業務按如下規定辦理報銷：
①單筆發票在1萬元以下的可以通過現行的無現金報銷業務，超出1萬元的發票必須通過銀行支付或公務卡支付；
②按原始憑證（發票、收據等）的類別分類整理、粘貼在“粘貼單”，並按“678体育平台報銷匯總審批表”要求填列，分級授權控製經費負責人（或項目負責人）簽名👩🏻🦽➡️🏩、蓋章；
③報銷的票據必須蓋有稅務部門或財政部門的票據監製章和填製單位的發票（財務）專用章👨🏼🍳；
④購置一般設備在500元以上😰、批量在規定的金額以上還須在資產處辦理固定資產登記手續🧘🏼♂️；
⑤專用設備在500元以上，800元以下還須在設備處填寫“低值易耗品入庫單”🛣；在800元以上還須在設備處辦理固定資產登記手續。
⑥在實施公務卡支付管理後，公務卡是具有銀聯標誌的標準信用卡👮🏻，原則上將取消預借現金的暫借款業務📎。
四、預算結余資金的處理
實施國庫集中支付後，每年年末預算內財政性資金未使用的余額（即預算結余資金）將被財政註銷🏄👱🏽♀️。678的預算內財政性資金是指每年部門預算中預算內財政撥款🤱🏼，即項目編號以“A”開頭的所有經費。678所屬各單位對當年度本單位預算經費要進行認真分析、及時梳理、早做安排，切實做好當年度的預算執行工作🟪。年末，隨國庫單一賬戶額度的註銷，678預算內財政性資金余額將同步註銷👩🏭。
五、附則
本規定自頒布之日起實施，解釋權歸校財務處。
678体育平台財務處
2011年10月14日
